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Impôts 2026 à Genève, Vaud et Valais : délais, déductions, acomptes, baisses d’impôt

Dossier mis à jour le · Comment nous travaillons

Délais de dépôt, prolongations, déductions plafonnées, acomptes, baisses d’impôt votées ou en votation : les règles fiscales diffèrent sensiblement entre Genève, Vaud et le Valais. Ce dossier réunit, pour chaque canton, les chiffres officiels de la déclaration 2025 (déposée en 2026) et les montants déjà connus pour la période fiscale 2026, avec les nouveautés fédérales sur le pilier 3a.

L’essentiel

  • Pilier 3a 2026 : 7 258 CHF déductibles avec un 2e pilier, 36 288 CHF sans ; premiers rachats rétroactifs possibles cette année, pour 2025.
  • Genève : déclaration au 31 mars, prolongations payantes (20, 40 ou 60 CHF), acomptes en 12 fois, bouclier fiscal à 60 % du revenu.
  • Vaud : délai légal au 15 mars, tolérance au 30 juin, prolongation gratuite au 30 septembre ; impôt cantonal réduit de 5 % en 2026, votation sur une baisse de 12 % le 27 septembre 2026.
  • Valais : déclaration au 31 mars, prolongation à 20 CHF ; déductions pour primes d’assurance relevées en 2026 (3 800 CHF seul, 7 600 CHF couple).
  • Impôt fédéral direct : taux maximal de 11,5 %, réduction de 263 CHF par enfant sur l’impôt.

1. Ce qui est fédéral : pilier 3a et impôt fédéral direct

Pilier 3a : plafonds 2026 et rachats rétroactifs

SituationDéduction maximale 2026
Affilié à un 2e pilier7 258 CHF
Sans 2e pilier20 % du revenu, au maximum 36 288 CHF

Nouveauté : les lacunes de cotisation peuvent désormais être comblées après coup. L’OFAS précise que « le premier rachat sera possible durant l’année fiscale 2026, pour 2025 », sur dix ans au plus, à hauteur de la « petite cotisation » (7 258 CHF en 2026) en plus de la cotisation ordinaire, et que « le montant du rachat sera entièrement déductible du revenu imposable ». Selon la circulaire n° 18a de l’AFC (22 décembre 2025), les lacunes antérieures à 2025 ne sont pas prises en compte, un seul rachat est possible par année fiscale et il faut avoir versé la cotisation maximale de l’année en cours.

Sources : OFAS, « Le troisième pilier » et « Votre cotisation au 3e pilier » (27 novembre 2025) ; AFC, circulaire n° 18a (22 décembre 2025).

Impôt fédéral direct 2026

  • Le taux de l’IFD sur le revenu des personnes physiques « est limité à 11,5 % » ; ce taux plein est atteint à partir de 793 900 CHF de revenu imposable pour une personne seule et 941 300 CHF pour un couple marié.
  • Premier échelon du barème 2026 : 25,41 CHF d’impôt à 18 500 CHF de revenu imposable (personne seule) ; 33 CHF à 33 000 CHF (couples mariés et familles monoparentales).
  • « Le montant de l’impôt fixé est réduit de 263 francs par enfant et par personne nécessiteuse. »
  • Les barèmes et déductions sont adaptés chaque année à l’indice des prix à la consommation.

Sources : AFC, barème 2026 (formulaire 58c, janvier 2026) ; « Taux d’impôt et coefficients » (état au 1er janvier 2026) ; « Barèmes fiscaux ».

2. Genève

Délais de la déclaration 2025

  • Délai initial : 31 mars 2026. Prolongations payantes : 20 CHF jusqu’à trois mois, 40 CHF jusqu’à cinq mois, 60 CHF au-delà ; demande possible du 1er janvier au 31 octobre (espace fiscal, formulaire, serveur vocal), puis uniquement par courrier motivé.
  • Le délai supplémentaire courant au 30 juin 2026 pouvait être prolongé jusqu’au 31 août 2026 pour les particuliers ; passé ce délai, l’AFC taxe d’office.
  • Le rappel pour déclaration non rendue coûte 20 CHF depuis le 1er janvier 2026 (10 CHF auparavant).
  • Outil : GeTax 2025, logiciel gratuit (Windows, macOS, Linux) ; 93 % des contribuables genevois remplissent leur déclaration avec un outil informatique.

Principales déductions (déclaration 2025)

DéductionImpôt cantonal et communal (ICC)Impôt fédéral direct (IFD)
Forfait frais professionnels (3 % du revenu net)min. 640 / max. 1 812 CHFmin. 2 000 / max. 4 000 CHF
Frais de déplacement (plafond)534 CHF3 300 CHF
Frais de repas (trajet de plus de deux heures par jour en transports publics)15 CHF par jour, max. 3 200 CHF ; 7,50 CHF par jour (max. 1 600 CHF) si l’employeur participe
Frais de garde par enfant (jusqu’à 14 ans)26 320 CHF25 800 CHF
Primes d’assurance maladie (plafond = deux fois la prime moyenne cantonale)enfant 3 965 CHF ; 18-26 ans 12 842 CHF ; adulte 17 122 CHF
Versements aux partis politiques10 000 CHF10 600 CHF
Pilier 3a7 258 CHF (affilié au 2e pilier) ; 20 % du revenu, max. 36 288 CHF (non affilié)

Pour la période fiscale 2026, l’AFC a déjà indexé certains montants : déplacement 536 CHF, forfait frais professionnels 641 à 1 817 CHF, garde 26 392 CHF ; les barèmes 2026 sont indexés de +0,27 %. Les camps de vacances sont déductibles à hauteur de 250 CHF par semaine (actualité du 13 mars 2026).

Sources : AFC Genève, flyer « Principales déductions pour la déclaration 2025 » ; guide GeTax 2025 ; ESTV, feuille cantonale Genève (février 2026) ; ge.ch, actualités des 5 janvier et 13 mars 2026.

Barème, bouclier et acomptes

  • Barème de base (art. 41 LIPP, indexé au 1er janvier 2026) : 0 % jusqu’à 17 493 CHF, 7,30 % dès 17 494 CHF, taux maximal de 18,00 % au-delà de 609 103 CHF — avant centimes additionnels cantonaux et communaux.
  • Bouclier fiscal (art. 60 LIPP, depuis 2011) : les impôts sur le revenu et la fortune « ne peuvent excéder au total 60 % du revenu net imposable », le rendement net de la fortune devant représenter au moins 1 % de la fortune nette.
  • Acomptes : depuis 2025, en 12 fois, au plus tard le 10 de chaque mois de février à janvier, dès 120 CHF d’impôt estimé. Taux 2026 : escompte 0,1 % en cas de paiement unique au 10 février, intérêts en faveur du contribuable 0,1 %, intérêts dus à l’État 2,6 %.

Sources : législation genevoise (LIPP, état au 1er janvier 2026) ; ge.ch, « Bouclier fiscal », « Acomptes, bordereaux et factures » (21 juillet 2026), actualités des 12 décembre 2024 et 5 janvier 2026.

Frontaliers et quasi-résidents

Un contribuable imposé à la source peut demander une taxation ordinaire ultérieure s’il est quasi-résident : « au minimum 90 % de vos revenus bruts mondiaux doivent être imposables en Suisse » (revenus des deux conjoints additionnés pour un couple). La demande est annuelle et doit être déposée au plus tard le 31 mars de l’année qui suit. Détails dans notre guide du frontalier 2026.

Source : ge.ch, « Déterminer son statut de quasi-résident » (23 avril 2026) et « Quand demander la taxation ordinaire ultérieure » (13 mars 2026).

3. Vaud

Délais et outil

  • Délai légal : 15 mars. Tolérance sans demande jusqu’au 30 juin. Prolongation gratuite jusqu’au 30 septembre, à demander impérativement avant le 30 juin.
  • Retard : émolument de sommation de 50 CHF ; amende jusqu’à 1 000 CHF (10 000 CHF en cas de récidive).
  • Le logiciel VaudTax a été abandonné au profit de la prestation en ligne gratuite, accessible sur smartphone, tablette et ordinateur ; une déclaration déposée peut être modifiée dans les six jours, avec au maximum cinq dépôts.

Principales déductions vaudoises

DéductionMontant
Frais de repas3 200 CHF par an (1 600 CHF avec cantine ou participation de l’employeur)
Déplacement en voiture0,70 CHF/km jusqu’à 15 000 km en 2025 ; 0,75 CHF/km dès l’année fiscale 2026 ; 0,35 CHF/km au-delà
Autres frais professionnels3 % du revenu net, min. 2 000 CHF, max. 4 000 CHF
Primes d’assurance maladie5 000 CHF (personne seule) ; 9 900 CHF (couple) ; 1 300 CHF par enfant
Frais de garde (enfant de moins de 14 ans)15 200 CHF par enfant
Pilier 3a7 258 CHF (affilié au 2e pilier) ; 36 288 CHF (non affilié)

L’impôt cantonal de base est progressif de 1,0 à 15,5 % ; le coefficient cantonal est fixé à 155 % en 2025 comme en 2026. Impôt cantonal et communal « ne peuvent excéder ensemble 30 % du revenu imposable ».

Sources : ACI Vaud, « Tableau des principales déductions 2025 » ; ESTV, feuille cantonale Vaud (février 2026) ; vd.ch, « Impôt sur le revenu », « Remplir ma déclaration d’impôt », « Demander un délai ».

Acomptes

Les acomptes sont facturés en 12 mensualités, payables à chaque fin de mois de janvier à décembre ; un intérêt de retard court après 30 jours. Taux 2026 : intérêt moratoire 4 %, intérêt rémunératoire 0 %, intérêt compensatoire 0,125 % ; terme général d’échéance au 31 mars.

Source : vd.ch, « Payer mes impôts » et « Gérer mes acomptes ».

Baisse d’impôt : 5 % en 2026, votation le 27 septembre

La loi vaudoise sur la réduction de l’impôt cantonal sur le revenu prévoit « une baisse graduelle de l’impôt cantonal sur le revenu des personnes physiques de 4 % pour l’année fiscale 2025, puis 5 % pour l’année fiscale 2026 et 7 % dès la période fiscale 2027 ». Les barèmes 2026 intègrent la réduction de 5 %.

Le 27 septembre 2026, les Vaudois votent sur l’initiative « Baisse d’impôts pour tous », qui demande « une réduction de 12 % de l’impôt cantonal sur le revenu et la fortune des personnes physiques », pour un impact estimé à 272 millions de francs par an ; le Conseil d’État recommande le rejet. En cas d’acceptation, la loi de réduction graduelle serait abrogée au 31 décembre 2026.

Sources : vd.ch, décisions du Conseil d’État des 26 novembre 2025 et 24 juin 2026 ; actualité du 26 août 2026.

4. Valais

Délais de la déclaration 2025

  • Échéance générale : 31 mars 2026. Pour éviter une sommation avec émolument : 22 avril 2026 ; pour éviter l’amende d’ordre : 27 mai 2026.
  • Prolongation : émolument de 20 CHF à payer avant le 31 mars 2026, sans demande écrite. Échéances prolongées : 31 juillet 2026 (salariés), 31 octobre 2026 (indépendants et fiduciaires), 31 décembre 2026 (cas particuliers).
  • Outil : VSTax 2025, logiciel gratuit (Windows, Mac, Linux) ; corrections possibles jusqu’à 15 jours après le premier envoi. Dès la période fiscale 2026, l’enregistrement des justificatifs dans le cloud via Tell Tax ne sera plus possible.

Déductions forfaitaires 2026

Déduction2026
Déplacement en voiture (jusqu’à 15 000 km)0,75 CHF/km
Repas pris hors du domicile15 CHF par jour, max. 3 200 CHF
Séjour hors du domicile30 CHF par jour, max. 6 400 CHF
Primes d’assurances3 800 CHF (autres contribuables) ; 7 600 CHF (personnes mariées) ; 1 130 CHF par enfant — relevées au 1er janvier 2026 (3 620 / 7 240 CHF en 2025)
Garde d’enfants par un tiers (moins de 14 ans)10 000 CHF par enfant
Garde de ses propres enfants3 130 CHF
Déduction pour enfants7 860 CHF (jusqu’à 6 ans) ; 8 940 CHF (6 à 16 ans) ; 11 930 CHF (dès 16 ans) ; +1 240 CHF dès le troisième enfant ; rabais d’impôt de 300 CHF par enfant
Pilier 3a7 258 CHF / 36 288 CHF

Indexation du canton dès 2026 : 173 %, avec de nouvelles tranches de barème. Intérêts 2026 : moratoires 3,75 %, rémunératoires 0,25 %. La loi fiscale prévoit que le Conseil d’État fixe chaque année l’échéance des tranches d’acomptes, payables dans les 30 jours.

Réforme fiscale 2024-2026

Le Grand Conseil a adopté le 12 septembre 2024 une révision partielle de la loi fiscale, dont l’entrée en vigueur est échelonnée entre 2024 et 2026 : réduction des barèmes cantonaux sur le revenu et hausse de la déduction sociale sur la fortune, pour un allègement estimé à 69 millions de francs par an pour le canton et 24,6 millions pour les communes.

Sources : Service cantonal des contributions, calendrier 2025, guide 2025, « Déductions forfaitaires 2026 » (7 novembre 2025), « Barèmes canton et communes », VSTax 2025 ; ESTV, feuille cantonale Valais (février 2026) ; loi fiscale 642.1 ; rapport annuel 2024 de l’État du Valais.

Calendrier 2026-2027 à retenir

DateQuoi
27 septembre 2026Vaud : votation sur la baisse d’impôt de 12 %
31 décembre 2026Dernier jour pour verser au pilier 3a (et racheter la lacune 2025) afin de déduire les montants des revenus 2026
15 mars 2027Vaud : délai légal de la déclaration 2026
31 mars 2027Genève et Valais : délai de la déclaration 2026 ; Genève : dernier jour pour la demande de quasi-résident (revenus 2026)

Sources officielles consultées

Ce dossier est une information générale ; il ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé. Une erreur ? Signalez-la-nous.

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